ROTTAMAZIONE QUINQUIES
| ARGOMENTO | DESCRIZIONE |
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PREMESSA E RIFERIMENTI NORMATIVI |
La Rottamazione-quinquies è stata introdotta dalla Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di Bilancio 2026), art. 1, commi 82-101. La disciplina è stata oggetto di chiarimenti da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER) tramite FAQ e documentazione operativa pubblicata il 20 gennaio 2026. |
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AMBITO OGGETTIVO E SOGGETTIVO |
ATTENZIONE ALLA DATA: La definizione agevolata riguarda I CARICHI AFFIDATI ALL’AGENTE DELLA RISCOSSIONE: dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 |
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TIPOLOGIA IMPOSTE ROTTAMABILI
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omesso versamento di imposte: a) Imposte sui redditi e addizionali IRPEF/IRES, Addizionali regionale e comunale IRPEF. b) Contributi e premi Contributi previdenziali e premi assicurativi indicati in dichiarazione; c) Ritenute alla fonte (sostituti d’imposta) – Maggiori ritenute dovute (es. lavoro dipendente, autonomo, capitali); d) Crediti e eccedenze d’imposta – Riduzione di crediti d’imposta – Riduzione di eccedenze a credito riportate da anni precedenti; e) Detrazioni e deduzioni – Riduzione di detrazioni d’imposta (per carichi, oneri, bonus vari) – Riduzione delle deduzioni dal reddito esposte oltre i limiti di legge. f) contributi previdenziali INPS dovuti (esclusi quelli da accertamento); g) sanzioni amministrative per violazioni del Codice della strada irrogate dalle Prefetture (Dlgs 285/1992), limitatamente a interessi e aggio. Sono inclusi anche i carichi già oggetto delle precedenti rottamazioni o saldo e stralcio decaduti, nonché della quater/riammissione decaduti al 30/09/2025. |
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DEBITI ESCLUSI |
Sono esclusi alla data del 29/01/2026 (potrebbero arrivare modifiche): A. carichi affidati da enti locali e regioni (es. TARI, bollo auto); B. multe stradali irrogate dalla polizia locale comunale; C. debiti derivanti da attività di accertamento AE (avvisi/accertamenti); D. carichi “quater/riammissione” con tutte le rate scadute regolarmente pagate al 30/09/2025. |
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COSA SI PAGA |
Il contribuente versa solo: 1. il capitale; 2. le spese di notifica e procedure esecutive. |
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COSA NON SI PAGA |
Non sono dovuti: · interessi iscritti a ruolo; · sanzioni; · interessi di mora; · aggio. Per le sanzioni stradali delle Prefetture, la definizione riguarda solo interessi e aggio. |
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MODALITÀ E TERMINI DI ADESIONE |
La domanda di adesione va presentata esclusivamente in via telematica entro il 30 aprile 2026, tramite area riservata (SPID/CIE/CNS/credenziali AE) o area pubblica (con allegato documento di riconoscimento).
Il sistema propone solo i carichi definibili. Gli intermediari possono operare tramite EquiPro. |
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PROSPETTO INFORMATIVO |
È possibile richiedere il prospetto informativo dei debiti definibili tramite area riservata o area pubblica. Il prospetto elenca le cartelle/avvisi INPS definibili e l’importo dovuto in caso di adesione. La richiesta in area riservata prevede ricezione via e-mail entro 12 ore; in area pubblica, tripla e-mail con convalida e download. |
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PAGAMENTO: MODALITÀ E SCADENZE |
Il pagamento può avvenire: 1) in unica soluzione entro il 31 luglio 2026;2) in massimo 54 rate bimestrali di pari importo (minimo 100 euro/rata); SCADENZE 2026: 31/07, 30/09, 30/11;SCADENZE 2027:
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DECADENZA E INEFFICACIA
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Ø LA DEFINIZIONE È INEFFICACE IN CASO DI: MANCATO/INSUFFICIENTE PAGAMENTO DELLA PRIMA/UNICA RATA (31/07/2026); Ø mancato pagamento di due rate anche non consecutive; Ø mancato pagamento dell’ultima rata. Ø Non è prevista la tolleranza dei 5 giorni. Ø I versamenti restano acconti, riprendono prescrizione/decadenza e azioni esecutive, E I CARICHI NON SONO PIÙ RATEIZZABILI ex art. 19 DPR 602/1973. |
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EFFETTI PROTETTIVI DELLA DOMANDA |
BENEFICI DOPO LA DOMANDA, PER I DEBITI “DEFINIBILI”: · sospensione di nuove azioni cautelari/esecutive; · sospensione delle procedure esecutive già avviate (salvo primo incanto positivo); · mantenimento di fermi/ipoteche già iscritti; · non inadempienza ex artt. 28-ter e 48-bis DPR 602/1973 e ai fini DURC; · sospensione termini di prescrizione/decadenza e obblighi di pagamento di precedenti rateizzazioni fino al 31/07/2026. |
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GESTIONE RATEIZZAZIONI IN CORSO E PIANI MISTI
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PRESENTATA LA DOMANDA, LE RATEIZZAZIONI IN CORSO SUI CARICHI DEFINIBILI SONO SOSPESE FINO AL 31/07/2026 E POI REVOCATE. Ø Non sono più accordabili nuove dilazioni ex art. 19 DPR 602/1973 sugli stessi carichi. Ø Per i piani misti (carichi definibili e non), la sospensione riguarda solo i carichi inclusi nella domanda; Ø per i “non rottamabili” si prosegue il pagamento tramite “Paga online” o sportelli AdER, con scorporo e ricalcolo del piano residuo. |
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SOVRAINDEBITAMENTO |
Per i carichi oggetto di procedimenti di composizione della crisi da sovraindebitamento (L. 3/2012 o D.Lgs. 14/2019), la domanda si presenta via PEC con modello DA-LS-2026. Il modello non si usa per carichi non interessati da tali procedure. |
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CONTENZIOSO PENDENTE |
È POSSIBILE ADERIRE ANCHE IN PRESENZA DI CONTENZIOSO, INDICANDO NELLA DOMANDA LA RINUNCIA AI GIUDIZI RELATIVI ALLE CARTELLE INCLUSE. |
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COMUNICAZIONE DELLE SOMME DOVUTE |
AdER invia entro il 30 giugno 2026 la comunicazione di accoglimento:
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OPERATIVITA’ |
1) Estrarre e verificare il prospetto informativo; 2) Identificare carichi esclusi; 3) Valutare la sostenibilità finanziaria; 4) Pianificare lo scorporo dei piani misti; 5) Annotare le scadenze chiave; 6) Predisporre alert e domiciliazione; 7) Gestire le rinunce al contenzioso in modo coordinato. |
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DEFINIZIONI LOCALI (IMU, TARI, ALTRI TRIBUTI) |
LA ROTTAMAZIONE QUINQUIES NON SI APPLICA AI TRIBUTI LOCALI (IMU, TARI, ECC.), MA LA LEGGE 199/2025 CONSENTE AGLI ENTI TERRITORIALI DI ADOTTARE PROPRIE DEFINIZIONI AGEVOLATE, CON TERMINI, CONDIZIONI E RIDUZIONI AUTONOMAMENTE STABILITI CHE POTREBBERO ESSERE DOTTATE A BREVE. |
Indice delle fonti normative e di riferimento
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 – art. 1, commi 82-101 (Rottamazione-quinquies)
- DPR 29 settembre 1973, n. 600 – art. 36-bis e 36-ter (controlli automatici e formali)
- DPR 26 ottobre 1972, n. 633 – art. 54-bis e 54-ter (IVA)
- DPR 29 settembre 1973, n. 602 – art. 19 (rateizzazione), art. 28-ter, art. 48-bis
- Dlgs 30 aprile 1992, n. 285 – Codice della strada
- Legge 27 gennaio 2012, n. 3 – Sovraindebitamento
- D.Lgs. 12 gennaio 2019, n. 14 – Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza
- Documentazione operativa e FAQ Agenzia delle Entrate-Riscossione (20 gennaio 2026)
- Comunicati stampa e materiali operativi AdER (gennaio 2026)
- Articoli di approfondimento e rassegna stampa specializzata (Fiscal Focus, ItaliaOggi, gennaio 2026)
Dott.ssa Adriana Vera Russo
Dott. Salvatore Russo
DATA 29/01/2026
Il presente articolo è frutto di interpretazione personale sulla base delle norme ed informazioni riportate alla data di pubblicazione del presente documento e va attentamente valutato dal lettore per una eventuale applicazione concreta nella pratica amministrativa.